I. Conceptos y Herramientas para el tratamiento de las Operaciones Triangulares
1. Concepto de operación triangular
1.1. Qué es y que no es una operación triangular; identificación de los actores.
1.2. Qué es y que no es una operación en cadena.
1.3. La Opacidad como elemento de gestión.
1.4. Concepto de Triangulares Asimiladas.
1.5. Concepto de Triangulares Intracomunitarias.
1.6. Concepto de Triangulares Extracomunitarias.
1.7. Operaciones triangulares Especiales.
1.8. Operaciones Triangulares Complejas.
1.9. Análisis del rol de cada unos de los actores que intervienen en una triangular.
2. Conceptos fiscales y aduaneros necesarios para el desarrollo de las operaciones triangulares y las operaciones en cadena.
2.1. Conceptos fiscales.
2.1.1. Territorialidad del IVA español (TAI).
2.1.2. El hecho imponible.
2.1.3. Concepto de entrega.
2.1.4. Concepto de sujeto pasivo del IVA. Identificación fiscal. Inversión del sujeto pasivo.
2.1.5. Reglas de localización de bienes. IVA exento versus IVA no sujeto.
2.1.6. El Depósito Distinto al Aduanero (DDA). Siempre nos quedará Paris.
2.2. Conceptos aduaneros.
2.2.1. Territorios que no forman parte del TAU.
2.2.2. El EORI y el despacho Centralizado Europeo.
2.2.3. Concepto de Exportador.
2.2.4. Salida efectiva de la mercancía del TAU.
2.2.4.1. Despacho exportación directo versus despacho exportación indirecto. Cambios desde el 9 de mayo de 2023.
2.2.4.2. Plazo de salida efectiva indicado en el Código Aduanero de la Unión.
2.2.5. Depósito Aduanero (DA).
II. La exención del IVA
1. La exención del IVA en las entregas intracomunitarias.
1.1. Condiciones establecidas en la Ley de IVA.
1.2. Los documentos de prueba del transporte establecidos en el Reglamento de IVA.
2. La exención del IVA en las exportaciones.
2.1. Condiciones establecidas en la Ley del IVA
2.2. Documentos y plazos establecidos en el Reglamento de IVA.
III. Gestión Fiscal de las Triangulares Asimiladas
1. Gestión Fiscal de las Entregas en Cadena o sucesivas.
1.1. Jurisprudencial de la Dirección General de Tributos
2. Gestión Fiscal de las Ventas en Cadena o Sucesivas.
2.1. Jurisprudencia de la Dirección General de Tributos. El transporte principal elemento esencial.
2.2. Configuración del DUA de Exportación cuando el intermediario está establecido en España
2.3. Configuración del DUA de Exportación cuando el intermediario está establecido en otro Estado miembro.
IV. Gestión Fiscal de las Triangulares Intracomunitarias. Obligaciones formales
1. Condiciones establecidas en la Ley de IVA.
2. Fiscalidad y obligaciones formales del proveedor.
3. Fiscalidad y obligaciones formales del intermediario
4. Fiscalidad y obligaciones formales del comprador final.
V. Gestión Fiscal de las Triangulares Extracomunitarias
1. Definición de triangular extracomunitaria.
1.1. Mixtas y Puras.
2. Fiscalidad del proveedor.
3. Fiscalidad del intermediario.
4. Fiscalidad del comprador.
5. Triangulares inversas.
5.1. Fiscalidad de las tres empresas.
