I. Conceptos fiscales para una correcta aplicación del IVA en las operaciones de bienes intra y extracomunitarios
1. La Directiva Comunitaria de IVA.
2. La Ley de IVA
2.1. Territorialidad del IVA español.
2.2. El hecho imponible.
2.3. Concepto de entrega.
3. Concepto de sujeto pasivo del IVA.
3.1. Identificación fiscal.
3.2. Inversión del sujeto pasivo.
4. Representación fiscal.
5. Reglas de localización de bienes.
5.1. IVA exento versus IVA no sujeto.
6. El Depósio Distinto al Aduanero (DDA).
6.1. Operaciones exentas en el DDA.
II. Conceptos aduaneros para una correcta aplicación del IVA en la UE
1. Definición de Territorio Aduanero de la Unión (TAU).
1.1. Registro e identificación de operadores económicos (EORI).
2. Territorios que no forman parte del TAU.
3. Territorios Especiales en la UE.
4. Concepto de salida efectiva de la mercancía.
4.1. Despacho exportación directo versus despacho exportación indirecto.
5. Depósito Aduanero.
III. Aplicación del IVA en las operaciones intracomunitarias de bienes
1. Definción de operación intracomunitaria a efectos de IVA.
1.1. Entregas intracomunitarias.
1.1.1. Exención del IVA en las entregas intracomunitarias.
1.1.1.1. Preceptos de la Ley del IVA.
1.1.1.2. Documentos que demuestran el transporte de la mercancía.
1.1.2. Entregas en cadena.
1.2. Concepto de adquisición intracomunitaria.
1.2.1. Hecho imponible.
1.2.2. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
1.2.2.1. Operaciones triangulares intracomunitarias.
1.2.2.1.1. Condiciones establecidas en la Ley para su tributación.
1.2.2.1.2. Tributación de la operación para las partes que intervienen en la triangular.
1.2.2.1.3. Obligaciones formales para las partes que intervienen en la triangular.
2. Declaración del IVA en operaciones intracomunitarias en los Modelos 303 y 390.
IV. Aplicación del IVA en las operaciones extracomunitarias de bienes.
1. Exportaciones.
1.1 Exención del IVA en la exportaciones.
1.1.2. Exportación directa versus exportación indirecta.
1.1.3. Condiciones de exención establecidas en la Ley de IVA.
1.1.4. Condiciones de exención y documentos de prueba establecidos en el Reglamento de IVA.
1.1.5. Plazo de salida del TAU establecidos en el Código Aduanero de la Unión (CAU).
2.4. Prestaciones de servcios relacionadas con las exportaciones
3. Exenciones del IVA de mercancías en:
3.1. Depósito Temporal.
3.2. Zona Franca
3.3. Depósito Aduanero.
3.4. Depósito Distinto al Aduanero.
4. Ventas en cadena o sucesivas.
4.1. Concepto de venta en cadena o sucesiva a efectos de IVA.
4.2. Condiciones establecidas para exención del IVA. Jurisprudencia del Tribunal Europeo de Justicia y la Dirección General de Tributos.
4.3. Configuración del DUA de exportación según la Circular del DUA.
5. Aplicación del IVA en las Operaciones Triangulares extracomunitarias.
5.1. Concepto de triangular extracomunitaria.
5.2. Tributación del IVA de los sujetos que intervienen en la triangular.
7. Declaración del IVA en operaciones extracomunitarias en los Modelos 303 y 390.
8. Importaciones de bienes.
8.1. Hecho imponible.
8.2. Concepto de importaciones de bienes.
8.3. Importación con despacho a libre práctica. Régimen 42.
8.4. Importaciones de bienes que se vinculen al régimen de depósito distinto del aduanero
8.5. Base imponible del IVA en las importaciones.
8.6. Régimen IVA diferido a la importación.
¿Cómo se desarrolla el seminario?
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