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Fiscalidad de las operaciones triangulares y en cadena

Horas Lectivas
14

Plazo máximo
24 días

Precio en Euros
180€

Formas de Pago
Transferencia bancaria y Paypal

Matrícula abierta
Matricula abierta todo el año

Fiscalidad de las operaciones triangulares y en cadena

Cada vez en más frecuente que las empresas adquieran mercancías en un mercado exterior y las sitúe en otro mercado diferente, dándose así las denominadas operaciones triangulares. Estas operaciones son también conocidas entre los transitarios (forwarders) como cross trade.

Debemos entender, en el caso de España, por operaciones triangulares a aquéllas en las que una empresa establecida en España (intermediario) adquiere mercancía en el exterior (fabricante), procediendo a su venta otro país (comprador), sin que la mercancía sea transportada al territorio aduanero-fiscal español. Concurren comercialmente operaciones que tienen características similares a las triangulares, sin que se cumplan todos los requisitos, son las denominadas operaciones en cadena o triangulares asimiladas.

Al existir en la Unión Europea un ámbito aduanero y fiscal (IVA) que procede de las mismas normas comunitarias, el funcionamiento de las operaciones triangulares y en cadena son muy similares en el conjunto de Estados miembros.

Esta tipología de operaciones, triangulares y en cadena, se han expandido a lo largo de la última década. Por ello es necesario adquirir una formación amplía y precisa en la gestión para llevarlas a cabo con éxito. Muy especialmente en los ámbitos aduaneros y fiscal, sin olvidar el documental.


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La evolución del comercio exterior devenida por la globalización, las nuevas tecnologías y el avance de la logística ha derivado en una forma de hacer negocios internacionales distintas al siglo pasado.

Las necesidades comerciales de las empresas en el siglo XXI ha hecho que las operaciones tradicionales de exportación e importación no sean, en muchos casos, suficientes. Desarrollándose las llamadas operaciones triangulares en las que al menos intervienen tres empresas. Aunque si bien es cierto, estas operaciones ya existían anteriormente pero con una menor trascendencia.

Ante la aparición de una nueva forma de operación internacional, los profesionales del comercio exterior tienen la necesidad de formarse con el fin de dar respuestas a las necesidades fiscales, entre otras, de quiénes en ellas intervienen.

I. Conceptos y Herramientas para el tratamiento de las Operaciones Triangulares

1. Concepto de operación triangular

1.1. Qué es y que no es una operación triangular; identificación de los actores.

1.2. Qué es y que no es una operación en cadena.

1.3. La Opacidad como elemento de gestión.

1.4. Concepto de Triangulares Asimiladas.

1.5. Concepto de Triangulares Intracomunitarias.

1.6. Concepto de Triangulares Extracomunitarias.

1.7. Operaciones triangulares Especiales.

1.8. Operaciones Triangulares Complejas.

1.9. Análisis del rol de cada unos de los actores que intervienen en una triangular.

2. Conceptos fiscales y aduaneros necesarios para el desarrollo de las operaciones triangulares y las operaciones en cadena.

2.1. Conceptos fiscales.

2.1.1. Territorialidad del IVA español (TAI).

2.1.2. El hecho imponible.

2.1.3. Concepto de entrega.

2.1.4. Concepto de sujeto pasivo del IVA. Identificación fiscal. Inversión del sujeto pasivo.

2.1.5. Reglas de localización de bienes. IVA exento versus IVA no sujeto.

2.1.6. El Depósito Distinto al Aduanero (DDA). Siempre nos quedará Paris.

2.2. Conceptos aduaneros.

2.2.1. Territorios que no forman parte del TAU.

2.2.2. El EORI y el despacho Centralizado Europeo.

2.2.3. Concepto de Exportador.

2.2.4. Salida efectiva de la mercancía del TAU.

2.2.4.1. Despacho exportación directo versus despacho exportación indirecto. Cambios desde el 9 de mayo de 2023.

2.2.4.2. Plazo de salida efectiva indicado en el Código Aduanero de la Unión.

2.2.5. Depósito Aduanero (DA).

II. La exención del IVA

1. La exención del IVA en las entregas intracomunitarias.

1.1. Condiciones establecidas en la Ley de IVA.

1.2. Los documentos de prueba del transporte establecidos en el Reglamento de IVA.

2. La exención del IVA en las exportaciones.

2.1. Condiciones establecidas en la Ley del IVA

2.2. Documentos y plazos establecidos en el Reglamento de IVA.

III. Gestión Fiscal de las Triangulares Asimiladas

1. Gestión Fiscal de las Entregas en Cadena o sucesivas.

1.1. Jurisprudencial de la Dirección General de Tributos

2. Gestión Fiscal de las Ventas en Cadena o Sucesivas.

2.1. Jurisprudencia de la Dirección General de Tributos. El transporte principal elemento esencial.

2.2. Configuración del DUA de Exportación cuando el intermediario está establecido en España

2.3. Configuración del DUA de Exportación cuando el intermediario está establecido en otro Estado miembro.

IV. Gestión Fiscal de las Triangulares Intracomunitarias. Obligaciones formales

1. Condiciones establecidas en la Ley de IVA.

2. Fiscalidad y obligaciones formales del proveedor.

3. Fiscalidad y obligaciones formales del intermediario

4. Fiscalidad y obligaciones formales del comprador final.

V. Gestión Fiscal de las Triangulares Extracomunitarias

1. Definición de triangular extracomunitaria.

1.1. Mixtas y Puras.

2. Fiscalidad del proveedor.

3. Fiscalidad del intermediario.

4. Fiscalidad del comprador.

5. Triangulares inversas.

5.1. Fiscalidad de las tres empresas.

El objetivo principal de esta formación es saber aplicar el IVA en las diferentes tipologías de triangulares que existen. Para ello es necesario tener una base de conocimiento de aspectos fiscales y aduaneros que son esenciales.

Identificar a cada uno de los actores que intervienen en la triangular y el rol que desempeñan fiscalmente. Siendo un aspecto esencial diferenciar las diferentes operaciones triangulares. Así como sus posibles variantes.

Y por último, pero no menos importante, disponer de los documentos establecidos en la normativa que serán requeridos por la Agencia tributaria para demostrar la exención del IVA

 

El contenido de este seminario se enfoca a profesionales de empresas exportadoras, importadoras y tradings. Especialmente de los departamentos de administración y financiero. Sin obviar a comerciales, departamento de back office y departamentos de expedición.

También a profesionales de empresas forwarders y agencias de aduanas que prestan sus servicios en el desarrollo de las operaciones triangulares y en cadena.

Alberto Rino es el primer profesional en España (desde 2002) en la formación y consultoría de operaciones triangulares. Habiendo desarrollado los conceptos que hoy aplican la mayoría de docentes y profesionales de España.

Posee una experiencia de 40 años en comercio exterior habiendo iniciado su actividad en una agencia de aduanas en Barcelona.

Conócelo en Linkedin

Este programa se lleva a cabo íntegramente en nuestro Campus (www.educatiohumanum.school) desarrollado por Educatio Humanum desde 2005. La modalidad de la formación es on line (asíncrona) con soporte tutorial. Por ello la formación se puede realizar en cualquier momento del año.

Ocasionalmente, se puede programar en modalidad on live (síncrona). En ese caso se indicará las fechas en nuestro portal https://www.cursos-comercioexterior.com/

«Formación online, que nada te impida seguir aprendiendo»

Los alumnos de Educatio Humanum aprovechan los beneficios de un modelo pedagógico innovador que permite asistir a clases online desde cualquier lugar y en cualquier momento, sin desplazamientos y con un horario flexible.

1- Asiste a clase cuando y donde tú quieras

Accede al Campus On Line desde tu ordenador o dispositivo y aprende aprovechando todos los recursos que ponemos a tu alcance.

Accede a las Herramientas de Estudio, Herramientas de Aprendizaje y Herramientas de Evaluación.

2- Tutor personal: tu apoyo para lograr los objetivos

Desde el primer día que formes parte de Educatio Humanum te asignaremos un tutor personal que te acompañará y orientará a lo largo de todo el proceso formativo. Será tu mayor nexo de unión con la la Escuela. Estarás en contacto con él de forma continua a través de la plataforma, por teléfono o por email. ¿Cómo te puede ayudar?

> Te ayuda a planificar las tareas y el estudio para que aproveches mejor tu tiempo.

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3 – El Equipo Educatio Humanum

Tienes a tu disposición un equipo compuesto por un Gestor Administrativo y un Asesor y el equipo Técnico.

> Resuelve tus dudas sobre gestiones académicas, trámites o temas técnicos del Campus.

4- Recursos de aprendizaje

> Aprendizajes: con el objetivo de poner en práctica lo aprendido y sirven para repasar antes de los test de evaluación y casos prácticos.

Podrás decidir hasta dónde quieres profundizar en cada asignatura según tu interés y el tiempo que le puedas dedicar. La planificación personal del trabajo es clave. Para facilitar esta tarea en la plataforma encontrarás la programación semanal.

5- Sistema de evaluación continua: aprendizaje progresivo y constante

Nuestros profesores valoran el esfuerzo diario de los alumnos y apuestan por el aprendizaje progresivo.

> Evaluación periódica

Por cada asignatura o módulo del curso el alumno tiene la posibilidad de consolidar sus conocimientos a través de los test y casos prácticos. De esta forma asienta los conocimientos teóricos y pone en práctica los conocimientos adquiridos. Los casos prácticos son el reflejo de las condiciones reales a las que el alumno deberá afrontar en el día a día profesional.

Por cada uno de los módulos que lo componen el alumno dispondrá de:

  • Herramientas de Estudios, compuesta por: documentación elaborada por el profesor, vídeo o vídeos que refueran el contenido, documentación complementaria (artículos públicos relacionado con la temática del módulo). Normativa.

  • Herramientas de Aprendizaje, compuesta por ejercicios de diferente formato (rellenar el hueco, test si/no, el ahorcado, etc.) que tienen el objetivo de afianzar los conocimientos del alumno antes de realizar las pruebas prácticas. Estos aprendizaje no computan para la evaluación de la nota final.

  • Herramientas de evaluación. Todos los módulos contemplan la realización de al menos un test. Y en aquellos módulos prácticos, de uno o varios casos.

El alumno accede al campus con las claves que previamente ha recibido en su correo electrónico. Puede acceder en cualquier momento a través de su ordenador o tablet. Como ayuda para la organización del alumno, en el Campus se muestra un calendario en el que se detalla la pauta temporal para realizar cada uno de los módulos. No tiene el carácter restrictivo, sino de ayuda. Por lo que el alumno no incurre en ninguna penalización si sobrepasa los tiempos asignados a cada módulo.

La secuencia de preparación de cada módulo es el siguiente

  • Estudio del contenido del módulo.

  • Visionado de los vídeos de soporte.

  • Realización de los aprendizajes.

  • Realización de los test.

  • Realización de los casos prácticos.

Tutorías

El alumno dispone de un tutor al que puede realizar consultas de contenido del curso a través del Campus, en el apartado consultas al tutor disponible en cada módulo o en la sección Comunicación.

Seguimiento y apoyo desde el Campus

Además del tutor, el alumno cuenta con un equipo profesional al que puede acceder desde la sección Comunicación:

  • Gestor Administrativo que es quién se encarga de la gestión administrativa del curso.

  • Coordinador que tiene la función de velar por el correcto funcionamiento de los contenidos del curso y coordinar a los alumnos.

  • Departamento informático que da apoyo en el aspecto técnico del campus.

A quiénes realicen el programa en su totalidad y obtengan una puntuación de seis puntos sobre diez, se le hará entrega, en formato digital, del Certificado correspondiente emitido por el Instituto Superior de Procedimientos Aduaneros y Fiscales (ISPAF), perteneciente a Educatio Humanum.

Para realizar la inscripción a esta formación deberás cumplimentar el formulario de inscripción que encontrarás en esta página y seguir las pautas que en él se indican.

Al precio indicado en este seminario se aplicará un descuento de 5 € a los seguidores de Educatio Humanum o de ISPAF en Linkedin. Y de 10 € a antiguos alumnos. Estos descuentos no son acumulables entre sí.

  • Descuento del 5% para dos inscripciones de la misma empresa.
  • Descuento del 10% para tres/cuatro inscripciones de la misma empresa.
  • Descuento del 15% para cinco/seis inscripciones de la misma empresa.
  • Para más de seis inscripciones de la misma empresa, solicitar información previa.

Los descuentos anteriores nos son acumulables con otros descuentos.

La formación on line (síncrona está sujeta al IVA del 21%). Los precios indicados en este programa no contempla IVA.

Formas de pago

Por transferencia bancaria a la cuenta indicada en el formulario de inscripción. Si la transferencia la realiza desde una cuenta corriente fuera de España, los costes de emisión (país de origen) y de recepción (país destino) de la transferencia son por cuenta del alumno/cliente.

Si el pago es a través de Paypal podrá realizarlo desde su cuenta de Paypal. En el caso de que no disponga de cuenta de Paypal, podrá hacerlo facilitando una dirección de correo electrónica a la que le llegará un mensaje desde Paypal para realizar el pago a través de tarjeta bancaria.

Esta formación puede ser bonificado en España a través de FUNDAE (Fundación Estatal para la Formación del Empleo). Estamos inscritos en el registro Estatal de Entidades de Formación con código 23572 para impartir formación profesional para el empleo de acuerdo con lo establecido en la Ley 30/2015, de 9 de septiembre dentro de la iniciativa de Formación Programada por las Empresas.

Las empresas disponen de un crédito anual proporcionado por FUNDAE como ayuda a la formación que se imparte a los empleados. Esta ayuda se calcula en función de lo cotizado en la Tesorería General de la Seguridad Social durante el año fiscal. Por este motivo, la gestión de esta ayuda corresponderá a la empresa solicitante y no a Educatio Humanum.

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