I. Conceptos fiscales para una correcta aplicación del IVA en el tráfico intracomunitario y extracomunitario de mercancías
1. La Directiva Comunitaria de IVA.
2. La Ley de IVA
2.1. Territorialidad del IVA español.
2.2. El hecho imponible.
2.3. Concepto de entrega.
2.3.1. Entrega de bienes facilitados a través de una Interfaz.
3. Definición de establecimiento permanente a efectos de IVA.
4. Concepto de sujeto pasivo del IVA.
4.1. Identificación fiscal.
4.2. Inversión del sujeto pasivo.
5. Representación fiscal.
6. Reglas de localización de bienes.
6.1. IVA exento versus IVA no sujeto.
7. El Depósito Distinto al Aduanero (DDA).
II. Conceptos aduaneros para una correcta aplicación del IVA en la UE
1. Definición de Territorio Aduanero de la Unión (TAU).
1.1. Registro e identificación de operadores económicos (EORI).
2. Territorios que no forman parte del TAU.
3. Territorios Especiales en la UE.
4. Concepto de salida efectiva de la mercancía.
4.1. Despacho exportación directo versus despacho exportación indirecto.
5. Depósito Aduanero.
III. Aplicación del IVA en las operaciones intracomunitarias de bienes
1. Entregas intracomunitarias.
1.1. Operaciones asimiladas a la entregas de bienes.
2. Acuerdo de ventas de bienes en consignas.
3. Entregas en cadena.
4. Exención del IVA en las entregas intracomunitarias.
4.1. Condiciones para la exención.
4.2. Documentos de prueba del transporte.
5. Exención de las entregas de bienes a través de una interfaz digital.
6. Adquisiciones intracomunitarias.
6.1. Concepto de adquisición intracomunitaria.
6.2. Hecho imponible.
6.3. Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
6.4. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
7. Operaciones triangulares intracomunitarias.
7.1. Condiciones establecidas en la Ley para su tributación.
7.2. Tributación de la operación para las partes que intervienen en la triangular.
7.3. Obligaciones formales para las partes que intervienen en la triangular.
8. Declaración del IVA en operaciones intracomunitarias en los Modelos 303 y 390.
IV. Modelo Recapitulativo 349
1. Obligación de presentar la declaración recapitulativa.
2. Contenido de la declaración recapitulativa.
3. Periodo de declaración y plazos.
V. Aplicación del IVA en las operaciones extracomunitarias de bienes
1. Importaciones de bienes.
1.1. Hecho imponible.
1.2. Concepto de importaciones de bienes.
1.3. Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes.
1.4. Importaciones de bienes cuya entrega en el interior estuviese exenta del impuesto.
1.4.1. Importación con despacho a libre práctica
1.5. Importaciones de pequeños envíos.
1.6. Importaciones de bienes con fines de promoción comercial.
1.7. Importaciones de bienes que se vinculen al régimen de depósito distinto del aduanero
1.8. Base imponible del IVA en las importaciones.
2. Exportaciones.
2.1 Exención del IVA en la exportaciones.
2.1.2. Exportación directa versus exportación indirecta.
2.2. Condiciones de exención establecidas en la Ley
2.3. Documentos de prueba de la exención.
2.3. Plazo de salida del TAU establecidos en el Código Aduanero de la Unión (CAU).
2.4. Prestaciones de servicios relacionadas con las exportaciones
2.5. Servicios de mediación.
4. Exenciones del IVA de mercancías en:
4.1. Depósito Temporal.
4.2. Zona Franca
4.3. Depósito Aduanero.
4.4. Depósito Distinto al Aduanero.
5. Ventas en cadena o sucesivas.
5.1. Concepto de venta en cadena o sucesiva a efectos de IVA.
5.2. Condiciones establecidas para exención del IVA. Jurisprudencia del Tribunal Europeo de Justicia y la Dirección General de Tributos.
5.3. Configuración del DUA de exportación según la Circular del DUA.
6. Aplicación del IVA en las Operaciones Triangulares extracomunitarias.
6.1. Concepto de triangular extracomunitaria.
6.2. Tributación del IVA de los sujetos que intervienen en la triangular.
7. Declaración del IVA en operaciones extracomunitarias en los Modelos 303 y 390.
